Con este libro, Impuesto sobre sociedades. Comentarios y casos prácticos, publicamos un manual de consulta de este impuesto, totalmente actualizado, que constituye una pieza clave de la tributación empresarial. La obra, fruto de una larga experiencia, persigue que tanto los alumnos como los gerentes y los asesores de las empresas tengan un conocimiento completo de este tributo. Este primer volumen, que comprende los primeros 18 capítulos, abarca el estudio del régimen general del impuesto. El segundo, que integrará los capítulos 19 a 42, contendrá el estudio de los regímenes especiales. La normativa que regula el impuesto sobre sociedades para las personas jurídicas tiene carácter integrador y viene establecida en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, y en su reglamento de desarrollo, aprobado por el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, y, por ello, se integra en las citadas normas la práctica totalidad de regímenes especiales. Este manual incluye las modificaciones que se han producido a la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, y al Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por las normas que han sido detalladas en la presentación del libro. Igualmente, en la actualización del libro se han tenido en cuenta distintas sentencias jurisprudenciales y consultas tributarias de la Dirección General de Tributos, que nos llevarán a una mejor comprensión del impuesto.
Capítulo 1. Normativa aplicable. Estructura del impuesto sobre sociedades. La contabilidad y la declaración del impuesto sobre sociedades. Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto
Capítulo 2. El hecho imponible. Concepto de actividad económica y concepto de entidad patrimonial. Contribuyentes del impuesto sobre sociedades. Exenciones subjetivas: total y parcial. Residencia y domicilio fiscal
Capítulo 3. La base imponible: concepto. Regímenes de determinación de la base imponible. Estimación de rentas en el método de estimación indirecta. Presunción de obtención de rentas
Capítulo 4. El resultado contable y la base imponible. Normativa contable. Diferencias. Reflejo contable de los activos y pasivos por impuesto diferido. La contabilización del gasto por el impuesto sobre beneficios
Capítulo 5. Imputación temporal de ingresos y gastos
Capítulo 6. Correcciones de valor: amortizaciones. Libertad de amortización. Incentivos fiscales en materia de amortizaciones para entidades de reducida dimensión. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
Capítulo 7. Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de elementos patrimoniales. Provisiones y otros gastos
Capítulo 8. Gastos no deducibles. Gastos por donaciones. Limitación a la deducibilidad de gastos financieros
Capítulo 9. Reglas de valoración: regla general y reglas especiales de valoración en los supuestos de transmisiones lucrativas y operaciones societarias
Capítulo 10. Reglas de valoración: operaciones vinculadas. Cambios de residencia, operaciones realizadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención. Reglas especiales
Capítulo 11. Exención para evitar la doble imposición de dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de fondos propios de entidades residentes y no residentes en territorio español. Exención de rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
Capítulo 12. La reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles. La obra benéfico-social de las cajas de ahorros. La reserva de capitalización. La reserva de nivelación de bases imponibles
Capítulo 13. La compensación de bases imponibles negativas. Periodo impositivo y devengo del impuesto. Tipos de gravamen y determinación de la cuota íntegra
Capítulo 14. La deducción por doble imposición internacional jurídica y económica
Capítulo 15. Bonificaciones
Capítulo 16. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
Capítulo 17. El pago fraccionado. Deducción de las retenciones y pagos a cuenta. La obligación de retener e ingresar a cuenta
Capítulo 18. Gestión del impuesto
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