Una de las figuras más controvertidas en nuestro sistema tributario es la del autónomo. A través de la presente guía paso a paso se pretende arrojar un poco de luz sobre las diferentes particularidades que presenta su tributación pasando tanto por la legislación laboral que afecta, entre otras cuestiones, a las figuras del autónomo colaborados o económicamente dependiente; así como la propia normativa fiscal que afecta a su tributación haciendo hincapié en la fiscalidad del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
No obstante, hay cuestiones que tanto para los propios autónomos como para los asesores y gestores de estos que son archiconocidas y, por eso, intentando buscar un enfoque más novedoso y práctico se pone el foco sobre determinadas cuestiones que suelen resultar las más controvertidas como podrían ser la afectación de bienes a la actividad o la fiscalidad de la cesión de bienes a familiares para el desarrollo de esta.
Para dotar a la guía de un eminente contenido práctico se incluyen esquemas explicativos, cuestiones frecuentes, análisis de resoluciones de interés y jurisprudencia relacionada, casos prácticos reales resueltos y un listado de formularios de utilidad que ayudarán a los autónomos y profesionales del sector en sus relaciones con la Administración tributaria.
0. Consideraciones previas a la fiscalidad del autónomo
1. El concepto del autónomo
1.1. El trabajador autónomo colaborador: requisitos y particularidades
1.2. Tratamiento a efectos de la Seguridad Social del trabajador autónomo y el autónomo colaborador
1.3. El autónomo como empresario
1.4. Jubilación del autónomo
2. Régimen general del trabajador autónomo económicamente dependiente
3. El trabajador autónomo y el IRPF (I). Conceptos
3.1. Concepto de actividad económica
3.2. Criterios de individualización de las rentas de actividades económicas
3.3. Elementos patrimoniales afectos a las actividades económicas (IRPF)
3.3.1. Bienes inmuebles afectos a la actividad económica
3.3.2. Afectación de vehículos a la actividad
3.3.3. Afectación de cuentas bancarias de titularidad compartida a la actividad económica
4. El trabajador autónomo y el IRPF (II). Ejercicio de la actividad económica
4.1. El ejercicio de la actividad económica a través de una Comunidad de Bienes
4.2. Régimen de atribución de rentas en el IRPF
4.3. El ejercicio de una actividad económica a través de una sociedad civil
5. El trabajador autónomo y el IRPF (III). Cálculo del rendimiento neto
5.1. El método de estimación directa en el IRPF
5.2. El método de estimación objetiva en el IRPF
6. El trabajador autónomo y el IRPF (IV). Gastos
6.1. Reglas especiales con relación a los gastos por operaciones con familiares
6.2. Cesión de bienes a familiares para el desarrollo de la actividad económica
6.3. Gastos de los autónomos cuya deducibilidad es controvertida
7. El trabajador autónomo y el IRPF (V). Reducciones
8. El trabajador autónomo y el IRPF (VI). Obligaciones
8.1. Obligaciones registrales
8.2. Obligación de practicar retención para los autónomos
8.3. Obligación de realizar pagos fraccionados
8.4. El alta censal
8.5. Obligaciones de facturación
9. Comparativa de tributación: ¿autónomo, comunidad de bienes o sociedad?
9.1. Análisis de la comparativa de la tributación: ¿autónomo, comunidad de bienes o sociedad?
9.2. Aspectos fiscales de la transmisión del inmueble
10. El trabajador autónomo y el IVA. Una breve referencia
10.1. El concepto de empresario en el IVA
10.2. Regímenes especiales de mayor incidencia en el ámbito del IVA. Aspectos generales
11. El trabajador autónomo y el ISD y el IP
CASOS PRÁCTICOS
FORMULARIOS
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