La obra parte de un diagnóstico actualizado y realista del fraude fiscal en España, de su percepción ciudadana y de las deseconomías que origina. Se trata, sin duda, de uno de los grandes asuntos a bordar en nuestro país, que precisa de un volumen creciente de ingresos tributarios de los contribuyentes con los que financiar las necesidades públicas.
En el libro se contemplan las medidas administrativas y penales vigentes para enfrentar el fraude, junto con su contraste judicial, y se dibujan los límites a respetar en su diseño. Además, se revisa de manera práctica y exhaustiva la presencia del fraude en los principales impuestos de nuestro sistema tributario, y se analizan las iniciativas para combatirlo, también en el escenario global, europeo e internacional -en particular en relación con los paraísos fiscales-.
La obra finaliza con un conjunto de propuestas prácticas formuladas con enfoque crítico y constructivo a partir de la experiencia profesional de los autores, considerando que la lucha contra el fraude no debe partir de un modelo basado únicamente en la represión del fraude, cuestionable en determinados aspectos. Se plantean, desde cambios normativos y educacionales, hasta la mediación y el arbitraje, pasando por la revisión de los engranajes administrativos y el impulso de la prevención y de la relación cooperativa. Sin olvidar el rol fundamental de los intermediarios fiscales para el cumplimiento tributario.
El libro, preparado con ánimo integrador por reconocidos expertos de la Academia, las empresas, los despachos profesionales y la Administración pública, permite una mejor compresión y aplicación práctica de nuestra normativa tributaria en general -y en particular en su componente represiva y sancionadora-. Anticipa, evalúa y sitúa al profesional en los cambios tributarios que se suceden de manera acelerada y facilita a los decisores públicos instrumentos de reflexión y mejora de nuestro acerco normativo.
Introducción
Enrique Giménez Reyna
Prólogo. Visión general de la lucha contra el fraude: un modelo agotado
Ignacio Arráez Bertolín
PARTE I
EL FENÓMENO DEL FRAUDE FISCAL: UNA APROXIMACIÓN MULTIDISCIPLINAR
Capítulo 1
El concepto de fraude fiscal: evasión y elusión tributarias
Juan José Zornoza Pérez
Capítulo 2
Fraude fiscal y economía sumergida: revisión de la literatura y ejemplos receintes
José María Labeaga Azcona
Capítulo 3
Los efectos económicos del fraude fiscal
Juan José Rubio Guerrero y Santiago Álvarez García
Capítulo 4
Fraude, corrupción, blanqueo de capitales y transparencia
Capítulo 5
Opiniones y actitudes de los españoles ante el fraude fiscal
PARTE II
SITUACIÓN ACTUAL DEL ORDENAMIENTO JURÍDICO ESPAÑOL: INSTRUMENTOS DE LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL
Capítulo 6
Medidas preventivas del fraude fiscal. La obligación de revelación de esquemas de planificación fiscal agresiva
Jesús Rodríguez Márquez
Capítulo 7
El control de los medios de pago como herramienta contra el fraude
Carmen González Gallego
Capítulo 8
Medidas correctoras y represivas del fraude fiscal en vía administrativa
Luz Ruibal Pereira
Capítulo 9
El régimen sancionador tributario
Capítulo 10
Delito contra la hacienda pública o la perenne insatisfacción de su encaje jurídico
J. Andrés Sánchez Pedroche
Capítulo 11
Procedimientos de aplicación de los tributos en la lucha contra el fraude fiscal
Ignacio Ucelay Sanz
Capítulo 12
El fraude fiscal en la jurisprudencia (TJUE, TC Y TS)
Ana María Juan Lozano
PARTE III
EL FRAUDE FISCAL EN LOS PRINCIPALES IMPUESTOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL
Capítulo 13
Una valoración del sistema fiscal español desde la perspectiva del fraude
José Manuel Domínguez Martínez
Capítulo 14
El fraude fiscal en el IRPF
José Ramón Domínguez Rodicio
Capítulo 15
El fraude fiscal en el impuesto sobre sociedades
Raúl Salas Lúcia
Capítulo 16
El fraude fiscal en el IVA
Carlos Gómez Barrero
Capítulo 17
El fraude fiscal en los impuestos especiales
Antonio Fernández de Buján y Arranz
PARTE IV
EL FRAUDE FISCAL EN UN CONTEXTO INTERNACIONAL GLOBALIZADO
Capítulo 18
La cooperación internacional en la lucha contra el fraude fiscal
José Manuel Calderón Carrero
Capítulo 19
El caso de las multinacionales: el proyecto BEPS OCDE/G20
Jorge Alberto Ferreras Gutiérrez
Capítulo 20
El fraude fiscal en un contexto internacional globalizado. Iniciativas de la Unión Europea contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios
Cristina García-Herrera Blanco
Capítulo 21
Fraude fiscal y paraísos fiscales
Daniel Gómez-Olano González
PARTE V
HACIA UNA ESTRATEGIA EFECTIVA CONTRA EL FRAUDE FISCAL EN ESPAÑA: PROPUESTAS DE FUTURO
Capítulo 22
La relación cooperativa entre administración y contribuyentes: transparencia, gestión del riesgo fiscal y seguridad jurídica
Eduardo Córdoba Ocaña
Capítulo 23
El papel de los intermediarios fiscales
Abelardo Delgado Pacheco
Capítulo 24
Propuestas para la reforma del régimen de infracciones, sanciones y recargos
Juan Manuel Herrero de Egaña y Espinosa de los Monteros
Capítulo 25
La conciencia fiscal
Gloria Alarcón García
Capítulo 26
Conciliación, mediación y arbitraje al servicio de la reducción de la litigiosidad fiscal
César García Novoa
Capítulo 27
Educación para el cumplimiento tributario
Salvador Ruiz Gallud
Capítulo 28
Una nueva administración para la lucha contra el fraude
Jesús Gascón Catalán y José Manuel de Bunes Ibarra
