El contenido básico de este manual coincide con la denominada Parte Especial del Derecho Tributario, que tiene por objeto el estudio de los impuestos en particular. Después de una exposición sintética de los conceptos fundamentales del Derecho Tributario, se hace una mención general a gran parte de los impuestos del sistema tributario. Luego, de modo más extenso, se estudian el "Impuesto sobre el Patrimonio" y el llamado "Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentales". Para finalizar, se estudia de forma exhaustiva el "Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas".
PRESENTACIÓN
INTRODUCCIÓN DE LA ASIGNATURA
UNIDAD DE APRENDIZAJE 1. TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO
PRESENTACIÓN
OBJETIVOS
ESQUEMA DE LOS CONTENIDOS
EXPOSICIÓN DE LOS CONTENIDOS
I. DERECHO FISCAL Y DERECHO TRIBUTARIO
II. EL TRIBUTO: CONCEPTO Y CLASES
1. Concepto de tributo
2. El impuesto
3. La tasa
4. La contribución especial
5. Clases de impuestos
III. RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA Y OBLIGACIÓN TRIBUTARIA PRINCIPAL
1. La relación jurídica tributaria
2. La obligación tributaria principal
IV. HECHO IMPONIBLE, EXENCIONES Y SUPUESTOS DE NO SUJECIÓN
1. Hecho imponible
2. Exenciones
3. Supuestos de no sujeción
V. ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN
1. Cuestiones generales
2. Base imponible
3. Reducciones de la base imponible y base liquidable
4. Tipo de gravamen
5. Cuota tributaria
VI. LOS SUJETOS PASIVOS
ACTIVIDADES
BIBLIOGRAFÍA
EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIÓN
SOLUCIONES A LOS EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIÓN
GLOSARIO
UNIDAD DE APRENDIZAJE 2. SISTEMA TRIBUTARIO
PRESENTACIÓN
OBJETIVOS
ESQUEMA DE LOS CONTENIDOS
EXPOSICIÓN DE LOS CONTENIDOS
I. SISTEMA TRIBUTARIO Y SISTEMA IMPOSITIVO
II. EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
1. Características generales
2. Hecho imponible y exenciones
2.1. Hecho imponible
2.2. Exenciones
3. Sujetos pasivos
4. Base imponible y base liquidable
4.1. Base imponible y reglas de valoración
4.2. Base liquidable
5. Escala de gravamen, cuota íntegra, deducciones y bonificaciones
5.1. Escala de gravamen y cuota íntegra
5.2. Límite de la cuota íntegra, deducciones y bonificaciones
III. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
1. Características generales
2. El impuesto sobre transmisiones patrimoniales onerosas
2.1. Primera aproximación inicial
2.2. Compatibilidad con el Impuesto sobre operaciones societarias y el Impuesto sobre actos jurídicos documentados
2.3. Relaciones con el Impuesto general indirecto canario
2.3.1. Entregas y arrendamientos de bienes inmuebles sujetas y exentas del IGIC
2.3.2. Transmisiones de valores de sociedades formadas fundamentalmente por bienes inmuebles
2.3.3. Transmisiones del patrimonio empresarial no sujetas al IGIC
2.4. Hecho imponible
2.4.1. Adquisiciones de bienes o derechos
2.4.2. Actos equiparados a adquisiciones
2.4.3. Constitución de derechos
2.5. Exenciones
2.6. Sujetos pasivos
2.7. Base imponible
2.8. Tipo de gravamen y cuota tributaria
3. El impuesto sobre operaciones societarias
3.1. Hecho imponible, no sujeción y exenciones
3.2. Compatibilidad con el impuesto sobre transmisiones patrimoniales onerosas y el impuesto sobre actos jurídicos documentados
3.3. Sujetos pasivos
3.4. Cuantificación del impuesto
4. El impuesto sobre actos jurídicos documentados
4.1. Cuestiones generales
4.2. El impuesto sobre actos jurídicos documentados sobre los documentos notariales
4.2.1. Documentos notariales gravados
4.2.2. Cuota fija y cuota variable
4.2.3. Principales supuestos
ACTIVIDADES
BIBLIOGRAFÍA
EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIÓN
SOLUCIONES A LOS EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIÓN
UNIDAD DE APRENDIZAJE 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (I)
PRESENTACIÓN
OBJETIVOS
ESQUEMA DE LOS CONTENIDOS
EXPOSICIÓN DE LOS CONTENIDOS
I. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. CARACTERÍSTICAS GENERALES
1. Impuesto sobre la renta
2. Impuesto sobre la renta neta objetiva
3. Impuesto sobre la renta neta subjetiva
4. Impuesto sobre la renta anual
5. Impuesto sobre la renta de las personas físicas residentes en España
6. Impuesto autoliquidado con obligaciones a cuenta
7. Impuesto cedido a las comunidades autónomas
II. LOS RENDIMIENTOS DEL TRABAJO
1. Calificación
1.1. Concepto general
1.2. Supuestos específicos típicos
1.3. Las dietas y asignaciones para gastos de viaje
1.3.1. Gastos de locomoción
1.3.2. Gastos de manutención y estancia
1.4. Supuestos específicos atípicos
1.5. Rendimientos del trabajo exentos
2. Los rendimientos de trabajo en especie
2.1. Concepto general
2.2. Supuestos de no sujeción y rentas en especie exentas
2.3. Valoración de las rentas en especie
3. Cuantificación
3.1. Reducciones por irregularidad
3.2. Gastos deducibles y rendimientos netos del trabajo
3.3. Reducción sobre los rendimientos netos del trabajo
ACTIVIDADES
BIBLIOGRAFÍA
EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIÓN
SOLUCIONES A LOS EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIÓN
UNIDAD DE APRENDIZAJE 4. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (II)
PRESENTACIÓN
OBJETIVOS
ESQUEMA DE LOS CONTENIDOS
EXPOSICIÓN DE LOS CONTENIDOS
I. RENDIMIENTOS DE CAPITAL INMOBILIARIO
1. Concepto general
2. Rendimientos íntegros
3. Gastos deducibles
3.1. Gastos sometidos a un límite cuantitativo
3.2. Tributos
3.3. Saldos de dudoso cobro
3.4. Otros gastos deducibles
3.5. Amortizaciones
3.6. Gastos deducibles periódicos
4. Reducciones por arrendamiento de vivienda
5. Reducciones por irregularidad
6. Rendimiento mínimo en caso de parentesco
II. RENTAS INMOBILIARIAS IMPUTADAS
III. RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO
1. Rendimientos obtenidos por participación en fondos propios de entidades
2. Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios
3. La exención de los rendimientos derivados de los planes de ahorro a largo plazo
4. Otros rendimientos de capital mobiliario
5. Gastos deducibles
6. Reducciones por irregularidad
IV. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES
1. Concepto general
2. Delimitación negativa
2.1. Supuestos en los que no se produce una alteración en la composición del patrimonio
2.2. Supuestos en los que se entiende no producida una ganancia o pérdida patrimonial
2.3. Ganancias patrimoniales exentas
2.4. El gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas
2.5. Pérdidas patrimoniales excluidas
2.6. Las rentas sujetas al impuesto sobre sucesiones y donaciones y las calificadas como rendimientos
3. Cuantificación
3.1. Ganancias y pérdidas patrimoniales no derivadas de transmisiones
3.2. Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones
3.2.1. Valor de adquisición en adquisiciones onerosas
3.2.2. Valor de transmisión en transmisiones onerosas
ACTIVIDADES
BIBLIOGRAFÍA
EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIÓN
SOLUCIONES A LOS EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIÓN
UNIDAD DE APRENDIZAJE 5. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (III)
PRESENTACIÓN
OBJETIVOS
EXPOSICIÓN DE LOS CONTENIDOS
I. BASE IMPONIBLE GENERAL Y BASE IMPONIBLE DEL AHORRO
1. Cuestiones generales
2. Renta general y renta del ahorro y saldos de la base imponible general y de la base imponible del ahorro
3. Integración y compensación de rentas
3.1. Integración y compensación de rentas en la base imponible general
3.2. Integración y compensación de rentas en la base imponible del ahorro
II. BASE LIQUIDABLE GENERAL Y BASE LIQUIDABLE DEL AHORRO
1. Cuestiones generales
2. Reducciones por atención de situaciones de dependencia y envejecimiento
2.1. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social propios
2.1.1. Sistemas de previsión social beneficiados
2.1.2. Límite cuantitativo máximo común
2.1.3. Límite máximo específico simultáneo en los seguros de dependencia
2.1.4. Límite máximo específico independiente en los sistemas de previsión social a favor de personas con discapacidad
2.2. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social de terceros
2.2.1. Reducción por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social del cónyuge
2.2.2. Reducción por seguros de dependencia de familiares u otras personas vinculadas
2.2.3. Reducción por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social de familiares personas con discapacidad
2.2.4. Reducción por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad
3. Reducciones por pensiones compensatorias y determinadas anualidades por alimentos
ACTIVIDADES
BIBLIOGRAFÍA
EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIÓN
SOLUCIONES A LOS EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIÓN
UNIDAD DE APRENDIZAJE 6. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IV)
PRESENTACIÓN
OBJETIVOS
ESQUEMA DE LOS CONTENIDOS
EXPOSICIÓN DE LOS CONTENIDOS
I. MÍNIMOS, ESCALAS Y CUOTA ÍNTEGRAS
1. Introducción
2. Mínimo personal y familiar
2.1. Mínimo del contribuyente
2.2. Mínimo por descendientes
2.3. Mínimo por ascendientes
2.4. Mínimo por discapacidad
3. Escalas y cuotas íntegras
3.1. Determinación de la cuota íntegra estatal y de la cuota íntegra autonómica
3.2. La no tributación de la renta correspondiente al mínimo personal y familiar
3.2.1. El mínimo personal y familiar en la base liquidable general
3.2.2. El mínimo personal y familiar en la base liquidable del ahorro
3.3. Especialidades en supuestos de anualidades por alimentos a favor de los hijos
II. DEDUCCIONES EN LAS CUOTAS ÍNTEGRAS, CUOTA LÍQUIDA Y CUOTA DIFERENCIAL
1. Cuestiones generales
2. Cuota líquida estatal, cuota líquida autonómica y cuota líquida total
3. Deducciones en la cuota íntegra de la normativa estatal
3.1. Deducciones por donativos
3.1.1. Deducción del 30%
3.1.2. Deducción del 10%
3.2. Deducción por aportaciones a partidos políticos
4. Deducciones en la cuota íntegra de la normativa autonómica canaria
ACTIVIDADES
BIBLIOGRAFÍA
EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIÓN
SOLUCIONES A LOS EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIÓN
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