Análisis práctico y crítico de todas las acciones que los asesores, contables, financieros, auditores o gestores administrativos debéis realizar para cerrar el ejercicio.
Paso a paso, los procesos que debes seguir para calcular el resultado contable y la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, realizando los ajustes contables y extracontables.
Se profundiza en las ventajas fiscales que puedes obtener con la aplicación de la normativa, a través de numerosos ejemplos y casos prácticos.
Estudio de todas las partidas que intervienen en las operaciones de cierre, incluidos los diferentes regímenes especiales y las diferencias para los contribuyentes personas físicas.
Una práctica plantilla de comprobación, para chequear todos los pasos que deben cumplimentarse a la hora de efectuar el cierre fiscal y contable de forma correcta y segura.
Se incluye al final de cada capítulo, un listado de tareas y acciones para comprobar al cierre del ejercicio. Te permitirá revisar si has realizado adecuadamente los asientos, ajustes, descuentos, deducciones, amortizaciones, y demás aspectos que si olvidaras o aplicaras incorrectamente podrían derivar en regularizaciones tributarias.
La reforma mercantil y contable. La Ley 16/2007. El Plan General de Contabilidad. El PGC de las PYMES
Las cuentas anuales. La determinación del resultado contable y su interrelación con la base imponible del Impuesto sobre Sociedades
Valoración del inmovilizado material, de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible. Actualización de balances
Amortizaciones. Reversión de la limitación fiscal de las amortizaciones efectuadas en 2013 y 2014 y la deducción en la cuota que generan. Cómo practicar las amortizaciones de elementos del inmovilizado adquiridos antes del 1 de enero de 2015
Deterioro contable del valor del inmovilizado material y del intangible y de las inversiones inmobiliarias y su no deducibilidad fiscal. Deducción del fondo de comercio
Valoración de los activos financieros
Deterioro contable del valor de los activos financieros y su no deducibilidad fiscal
Deterioro de créditos por insolvencias de los deudores
Valoración de las existencias. Deterioro de su valor. La resolución del ICAC de 14 de abril de 2015
Arrendamientos financieros o leasing (activo no corriente) y renting
Contabilización del IVA al cierre del ejercicio
Patrimonio neto y pasivo. Provisiones
Imputación de los gastos al devengo. Periodificación de los gastos y justificación documental del gasto. Gastos deducibles y no deducibles fiscalmente
Compras
Gastos de personal
Tributos deducibles y no deducibles fiscalmente. Actas de inspección, cuota, sanción e intereses, su contabilización
Servicios exteriores
Gastos financieros. Limitación a la deducibilidad de los gastos financieros
Ingresos computables por ventas y prestación de servicios. Imputación de los ingresos y su periodificación
Ingresos financieros. Obligación de retener e ingresar a cuenta
Subvenciones
Diferencias de cambio en moneda extranjera
Valoración de las rentas procedentes de transmisiones y operaciones societarias (Artículo 17 de la LIS). Operaciones con acciones o participaciones propias
Valoración de las operaciones vinculadas
Fiscalidad de los bienes y derechos no contabilizados, revalorizados voluntariamente o comprobados administrativamente. Destino de la regularización especial de bienes o derechos del RDL 12/2012
Exención para eliminar la doble imposición de las rentas de dividendos y plusvalías positivas, tanto internas como internacionales. Exención de rentas positivas de los establecimientos permanentes
Reducciones en la base imponible. Reducción de las rentas procedentes de cesión de patentes. Reserva de capitalización. Exención parcial de rentas derivadas de la transmisión de determinados inmuebles
Compensación de bases imponibles negativas
La cuenta de pérdidas y ganancias y el estado de cambios en el patrimonio neto. Contabilización del impuesto sobre sociedades. Diferencias permanentes y temporarias. Distribución de resultados
Cuota íntegra. Tipos de gravamen. Deducciones de la cuota
Eliminación de la deducción en la cuota para evitar la doble imposición interna. Régimen transitorio. Deducciones en la cuota para evitar la doble imposición internacional
Bonificaciones
Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades. Deducciones transitorias por reversión de medidas temporales
Deducciones por retenciones y pagos fraccionados. Cuota a ingresar o a devolver en el IS
Régimen fiscal de entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
Consolidación del grupo fiscal
Régimen de transparencia fiscal internacional. Régimen transitorio de transparencia fiscal. Régimen transitorio de sociedades patrimoniales
Otros regímenes tributarios especiales: AIE, UTE, Entidades de Capital Riesgo, SODI, Instituciones Inversión Colectiva, Regímenes Minería e Hidrocarburos y SOCIMI
Régimen de las Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros (ETVE)
Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje
Régimen de incentivos fiscales para las entidades de reducida dimensión. Tipo de gravamen reducido por mantenimiento o creación de empleo. Tipo de gravamen para las entidades de nueva creación. Reserva de nivelación de bases imponibles
Sociedades cooperativas
Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos. Incentivos fiscales al mecenazgo
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