En esta guía se aborda con profundidad y sentido práctico el procedimiento sancionador tributario analizando todos los elementos que lo componen, desde la calificación de las infracciones, hasta la cuantía de las sanciones.
Además, y de forma previa, se realiza un análisis de todas aquellas disposiciones generales que son de común aplicación en los distintos procedimientos tributarios y cuyo conocimiento resulta de vital importancia para entender el funcionamiento de los propios impuestos.
Se explica, por lo tanto, el inicio y cese de la vigencia de las normas tributarias, su retroactividad, los derechos y garantías de los obligados tributarios, la capacidad de obrar y representación, la noción de domicilio fiscal, las normas que regulan la prescripción en el ámbito tributario, el funcionamiento y efecto de las notificaciones o el valor y carga de la prueba en los procedimientos, por citar algunas de ellas.
La obra se completa con los diferentes formularios y modelos de comunicación entre administración y administrado, tanto los relacionados con los aspectos generales del ordenamiento tributario, como los específicos del régimen sancionador.
Parte I
DISPOSICIONES GENERALES SOBRE PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
1. Marco normativo general
2. Aplicación de las normas tributarias
3. Interpretación, calificación e integración
4. Los derechos y garantías de los obligados tributarios
5. La capacidad de obrar y representación
6. El domicilio fiscal
7. La prueba en el ámbito tributario
8. Notificaciones tributarias
9. La denuncia pública
10. Prescripción
FORMULARIOS
1. Derechos y garantías de los obligados tributarios
F1. Formulación de quejas o sugerencias ante el Consejo para la Defensa del Contribuyente
2. Capacidad de obrar y representación
F2. Realización de trámites y actuaciones por internet por sucesores/as o por representantes legales de incapacitados/as
F3. Revocación de apoderamientos mediante comparecencia del poderdante para la realización de trámites y actuaciones por Internet
F4. Autorización a colaboradores sociales para presentación telemática en materia de recaudación
F5. Autorización a colaboradores sociales para presentación telemática de recursos de reposición
F6. Otorgamiento de apoderamiento para la realización de trámites y actuaciones por internet
F7. Subsanación de la falta o insuficiencia del poder de representación
F8. Renuncia a la representación previamente recibida
F9. Representación en procedimientos iniciados a instancia de parte
F10. Representación en procedimientos iniciados de oficio
F11. Representación en el procedimiento de inspección y en el sancionador que pueda derivarse del mismo
F12. Documento de representación ante la Dirección General del Catastro
F13. Autorización a colaboradores sociales para presentación telemática de autoliquidaciones, declaraciones y comunicaciones tributarias
F14. Revocación de la representación previamente otorgada
F15. Autorización a colaboradores sociales para solicitud telemática de certificados tributarios
3. Prescripción
F16. Denuncia pública tributaria
4. La denuncia pública
F17. Aplicación de oficio de la prescripción
Parte II
INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS
1. Normativa y principios de la potestad sancionadora en materia tributaria
2. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias
3. Concepto y clases de infracciones tributarias
4. Calificación de las infracciones tributarias
5. Sanciones tributarias y criterios de cálculo
6. Infracciones tributarias tipificadas en la LGT
7. Cuantía de las sanciones tributarias de la LGT
8. Infracciones tributarias tipificadas en la normativa de los impuestos y en otras leyes
9. Procedimiento sancionador
III. FORMULARIOS
1. Iniciación
F1. Solicitud de caducidad en la fase de inicio del procedimiento sancionador
F2. Otorgamiento de representación para el procedimiento de comprobación y sancionador
F3. Revocación de otorgamiento de representación
F4. Solicitud de recusación del instructor del expediente
2. Instrucción
F5. Solicitud de aplazamiento/cambio de fecha de actuaciones
F6. Manifestaciones y aportación de documentos y pruebas en diligencia de constancia de hechos
F7. Alegaciones y aportación de pruebas antes de la propuesta de resolución
F8. Alegaciones y aportación de pruebas y documentos a la propuesta de resolución
F9. Solicitud de prórroga del plazo de alegaciones en el procedimiento sancionador
F10. Alegaciones a la ampliación de actuaciones
3. Terminación
F11. Alegaciones al acuerdo de rectificación de la propuesta
F12. Solicitud de caducidad en la fase de terminación del procedimiento sancionador
4. Recursos contra sanciones
F13. Recurso de reposición contra resolución del expediente sancionador
F14. Solicitud de rectificación de errores aritméticos, materiales o de hecho en el acuerdo del expediente sancionador
F15. Solicitud de condonación de la sanción
F16. Solicitud de revocación de actos sancionadores
F17. Alegaciones en expediente de revocación de acuerdo sancionador
5. Especialidades en una comprobación inspectora
F18. Conformidad a la propuesta de sanción en un procedimiento de inspección
F19. Disconformidad a la propuesta de sanción en un procedimiento de inspección
F20. Disconformidad al acuerdo de rectificación de la propuesta de sanción en un procedimiento de inspección
6. Renuncia a la tramitación separada
F21. Renuncia al procedimiento sancionador separado en una inspección
F22. Renuncia a la tramitación separada en un procedimiento de aplicación de los tributos
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