Este manual ha sido concebido tras una larga trayectoria docente y profesional, con lo que se busca aunar esta doble visión que ofrece el mundo del derecho, y destaca por su sentido práctico y didáctico, que se pone de manifiesto tanto en las explicaciones teóricas como en los numerosos ejemplos que se entremezclan. La obra se presenta estructurada en dos volúmenes y en este primero se desgranan, a lo largo de 12 Unidades, los aspectos materiales, personales y temporales del impuesto, así como la cuantificación de los distintos componentes que integran la renta objeto de gravamen.
La monografía, que permite un conocimiento preciso y completo de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del impuesto sobre la renta de las personas físicas (LIRPF), y de su reglamento de desarrollo (RD 439/2007, de 30 de marzo), se presenta totalmente al día, ya que incorpora las múltiples modificaciones introducidas en ambas normas a lo largo de sus ocho para nueve años de vigencia, toda vez que viene siendo objeto de actualización anual.
Entre todas las modificaciones llevadas a cabo destaca, por su envergadura, la operada por la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifican la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del impuesto sobre la renta de las personas físicas, el texto refundido de la Ley del impuesto sobre la renta de no residentes, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, y otras normas tributarias, cuyo artículo primero, en el que se aborda la modificación de la Ley 35/2006, consta de 98 apartados.
Destacar que tras esta extensa modificación de la Ley del IRPF se mantiene la estructura básica del impuesto, pero se introducen una pluralidad de modificaciones que podemos presentar, siguiendo la exposición de motivos de la Ley 26/2014, agrupadas en tres grandes bloques:
Modificaciones que buscan minorar la carga tributaria soportada por los contribuyentes, con especial incidencia para los perceptores de rendimientos del trabajo y de actividades económicas de renta más baja y para quienes soporten mayores cargas familiares.
Modificaciones que buscan fomentar el ahorro a largo plazo, al tiempo que se dota de una mayor homogeneidad al tratamiento fiscal de las distintas rentas del ahorro.
Modificaciones que pretenden suprimir incentivos fiscales de forma generalizada para todos los contribuyentes.
Señalar por último que, junto al triple objetivo reseñado que persigue la reforma del IRPF operada por la Ley 26/2014, se han introducido otras medidas con las que se pretende fomentar la mejora del medioambiente o simplificar el impuesto. Todas ellas resultan convenientemente abordadas.
Presentación
Abreviaturas
Capítulo 1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
Capítulo 2. Aspectos materiales de la sujeción al impuesto
Capítulo 3. Aspectos personales de la sujeción al impuesto
Capítulo 4. Aspectos temporales de la sujeción al impuesto
Capítulo 5. La base imponible: esquema y métodos de determinación
Capítulo 6. Rendimientos del trabajo personal
Capítulo 7. Rendimientos del capital inmobiliario
Capítulo 8. Rendimientos del capital mobiliario
Capítulo 9. Rendimientos de actividades económicas. La estimación directa
Capítulo 10. Rendimientos de actividades económicas. La estimación objetiva
Capítulo 11. Ganancias y pérdidas patrimoniales
Capítulo 12. Reglas especiales de valoración. Operaciones vinculadas
Capítulo 13. Regímenes especiales
Capítulo 14. Determinación de la base imponible: clases de renta. Integración y compensación de rentas
Capítulo 15. Determinación de la base liquidable: reducciones en la base imponible
Capítulo 16. Determinación de la cuota íntegra: adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente
Capítulo 17. Determinación de la cuota líquida incrementada. Deducciones de normativa estatal
Capítulo 18. Determinación de la cuota líquida incrementada. Deducciones autonómicas
Capítulo 19. Determinación de la cuota diferencial y del resultado de la declaración: deducción por doble imposición internacional, deducción por maternidad y deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo
Capítulo 20. Tributación familiar
Capítulo 21. Gestión del impuesto. Pagos a cuenta
Capítulo 22. Gestión del impuesto. La obligación de declarar
Capítulo 23. Gestión del impuesto. Obligaciones formales
Capítulo 24. Regímenes forales
Índice sistemático
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