PRIMERA PARTE: IRPF

CAPÍTULO I. CONSIDERACIONES GENERALES

Definición de actividad económica

Panorámica general de los métodos de determinación del rendimiento neto en el IRPF

Esquema de las Fases de Liquidación de las dos modalidades del método de estimación directa

Método de estimación objetiva (EO)

Método de estimación indirecta

Incompatibilidad entre los diversos métodos y modalidades de determinación del rendimiento neto

Panorámica de las obligaciones contables y registrales

Formas societarias de ejercer la actividad agraria: panorámica

CAPÍTULO II. MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA: MODALIDAD NORMAL

MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA:

- MODALIDAD NORMAL.

- MODALIDAD SIMPLIFICADA

Sección I. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES. ASPECTOS GENERALES

Introducción

Período impositivo, devengo e imputación temporal

Individualización de rendimientos

Elementos patrimoniales afectos

Sección II. DETERMINACIÓN DEL RENDIMIENTO NETO DE LAS ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES EN EL MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA: INGRESOS ÍNTEGROS COMPUTABLES

Esquema de las Fases de Liquidación de las dos modalidades del método de estimación directa

Ámbito de aplicación del método de estimación directa

Exclusión y renuncia de la modalidad

Método de estimación directa

Ingresos íntegros computables

Sección III. DETERMINACIÓN DEL RENDIMIENTO NETO DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES EN EL MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA:

GASTOS FISCALMENTE DEDUCIBLES

Requisitos de los gastos para su deducibilidad

Análisis de los gastos fiscalmente deducibles

Modalidad simplificada del método de estimación directa: peculiaridad en la tabla de amortización y en determinados gastos fiscalmente deducibles y esquema general de determinación del rendimiento neto

Gastos fiscalmente no deducibles

Ejemplo de determinación del rendimiento neto de una actividad agrícola-ganadera acogida a la modalidad simplificada del método de estimación directa

Sección IV. INCENTIVOS FISCALES APLICABLES A 'EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN' (ERD) Y REDUCCIONES SOBRE EL RENDIMIENTO NETO

Incentivos fiscales aplicables a las ERD

Reducciones sobre el rendimiento neto

CAPÍTULO III. MÉTODO DE ESTIMACIÓN OBJETIVA (EO)

Sección I. MÉTODO DE ESTIMACIÓN OBJETIVA (EO): CONSIDERACIONES GENERALES Y ÁMBITO DE APLICACIÓN

Razones que justificaron la implantación del método de EO:

Principales características del método de EO

Ámbito de aplicación

Actividades independientes

Sección II. EXCLUSIÓN DEL 'SISTEMA DE MÓDULOS'

Introducción

Consecuencias de la exclusión desde un punto de vista temporal

Recopilación de las causas de exclusión del 'sistema de módulos'

Causas de exclusión del 'sistema de módulos

Sección III. RENUNCIA Y REVOCACIÓN DEL MÉTODO DE ESTIMACIÓN OBJETIVA (EO) Y, EN SU CASO, DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DEL IVA

Formas de ejercer la renuncia

Consecuencias de la renuncia

Cuadro-resumen de los efectos temporales de la exclusión y de la renuncia al método de EO en IRPF, régimen simplificado del IVA y al REAGP

Coordinación del IRPF con el IVA (y el IGIC)

Confrontación 'exclusión-renuncia' del método de EO

Renuncia y revocación del régimen simplificado del IVA

Renuncia indirecta

Esquematización de las entradas y salidas del método de estimación objetiva (EO) en IRPF y, en su caso, del régimen simplificado del IVA

Sección IV. COORDINACIÓN IRPF-IVA: CONSECUENCIAS CUALITATIVAS DE LA EXCLUSIÓN Y RENUNCIA DEL:

- MÉTODO DE EO (IRPF)

- REGÍMENES SIMPLIFICADO Y REAGP (IVA)

Compatibilidad-incompatibilidad del método de EO en IRPF, el régimen simplificado IVA y el REAGP

Cuadros generales de las consecuencias cualitativas de la exclusión y renuncia del método de EO (IRPF) y de los regímenes del IVA simplificado y el REAGP

Sección V. DETERMINACIÓN DEL RENDIMIENTO NETO DE LAS ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES FASES DEL ESQUEMA GENERAL DE LIQUIDACIÓN

Resumen de las Fases del Esquema General de Liquidación

Fases del Esquema General de Liquidación o determinación del rendimiento neto

Determinación del 'rendimiento neto previo':

Análisis de la estructura anterior

Reducción de los 'índices de rendimiento neto' por circunstancias excepcionales

Actividades agrarias ejercidas a través de entidades en régimen de atribución de rentas

Fase II: determinación del 'rendimiento neto minorado'

Fase III: determinación del 'rendimiento neto de módulos'

Fase IV: determinación del 'rendimiento neto de módulos reducido'

Fase V: determinación del 'rendimiento neto de la actividad'

Fase VI: determinación del rendimiento neto reducido de la actividad

Supuesto práctico general conteniendo todas las Fases de Liquidación

Fases del Esquema General de Liquidación de las actividades diferentes a las agrícolas, ganaderas y forestales y su comparación con las de estas últimas

CAPÍTULO IV. RÉGIMEN DE ATRIBUCIÒN DE RENTAS (RAR). PAGOS A CUENTA

Sección I. RÉGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS (RAR)

Entidades sujetas al 'RAR'

Cálculo de la renta atribuible en el supuesto de que la entidad ejerza una actividad económica

Atribución a los miembros de las entidades sujetas al RAR

Métodos de determinación de la renta atribuible en las actividades agrarias desarrolladas por una entidad en RAR

Obligaciones tributarias

Consultas de la DGT

Sección II. RETENCIONES Y PAGOS FRACCIONADOS EN LAS ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES

Consideraciones previas

Retenciones

Ingresos a cuenta

Pagos fraccionados

SEGUNDA PARTE: IVA

CAPÍTULO I. RÉGIMEN SIMPLIFICADO DEL IVA

Sección I. RÉGIMEN SIMPLIFICADO DEL IVA:

- CARACTERÍSTICAS BÁSICAS.

- ÁMBITO DE APLICACIÓN.

Observaciones previas

Características básicas del régimen simplificado

Estructura de las Órdenes Ministeriales (OM) que regulan el 'Sistema de Módulos'

Ámbito de aplicación del régimen simplificado

Obligaciones formales en el régimen simplificado

Sección II. ÁMBITO DE APLICACIÓN DE LAS ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES: ACTIVIDADES COORDINADAS Y NO COORDINADAS

Actividades agrícolas, ganaderas y forestales a las que resulta de aplicación el método de EO en el IRPF: actividades coordinadas y no coordinadas

'Actividades no coordinadas': acogidas al método de EO (IRPF) y al REAGP (IVA)

'Actividades coordinadas': acogidas al método de EO (IRPF) y al régimen simplificado (IVA)

Sección III. RENUNCIA, REVOCACIÓN Y EXCLUSIÓN DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DEL IVA

Interrelación con el método de EO en IRPF

Renuncia y revocación del régimen simplificado del IVA

Exclusión del régimen simplificado del IVA

Sección IV. ESQUEMA GENERAL DE LIQUIDACIÓN DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DEL IVA DE LAS ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES

Actividades agrarias acogidas al régimen simplificado

Esquema General de Liquidación

'Cuotas devengadas por operaciones corrientes'

Reducción de los índices o módulos por circunstancias excepcionales

'Cuotas soportadas o satisfecha por operaciones corrientes'

'Cuota derivada del régimen simplificado'

Cuotas trimestrales

Regularización

Supuesto Práctico General conteniendo todas las Fases de Liquidación

CAPÍTULO II. REAGP

Sección I. ÁMBITO OBJETIVO

Mecánica del REAGP

Panorámica general de las actividades acogidas al REAGP

Regímenes especiales del sector agrario en Países de la Unión Europea

Actividades acogidas al método de EO (IRPF) y al REAGP: actividades no coordinadas

Actividades coordinadas: acogidas al método de EO en IRPF y al régimen simplificado del IVA

Sección II. SERVICIOS DE CARÁCTER ACCESORIO INCLUIDOS EN EL REAGP

Requisitos

Enumeración de los servicios accesorios

Servicios de cría, guarda y engorde de ganado en el contexto del método de EO

Régimen fiscal de la ganadería integrada

Ejemplos

Precisiones

Tributación en el IVA de la transmisión de Derechos de Pago de la PAC

Sección III. ÁMBITO SUBJETIVO

Titularidad de explotaciones agrarias

Análisis de las exclusiones del REAGP

Sociedades cooperativas y Sociedades Agrarias de Transformación

Renuncia a la aplicación del método de EO (IRPF) o del régimen simplificado del IVA

Sección IV. EXCLUSIÓN DEL REAGP POR EXCEDER DE LOS LÍMITES CUANTITATIVOS

Consideraciones previas

Límites cuantitativos respecto al volumen de operaciones

Límite cuantitativo excluyente respecto a las actividades comprendidas en el REAGP

Límite cuantitativo excluyente para el resto de las actividades (las no agrícolas, ganaderas y forestales)

Límite cuantitativo excluyente del REAGP respecto a las adquisiciones e importaciones de bienes y servicios

Sección V. ACTIVIDADES EXCLUIDAS DEL REAGP

Actividades excluyentes del REAGP

Actividades a las que no se les aplica el REAGP

Consecuencias de la exclusión del REAGP de determinadas actividades

Esquematización de las consecuencias derivadas de todas las causas de exclusión del REAGP

Sección VI. RENUNCIA AL REAGP

Renuncia del REAGP y revocación de la misma

Consecuencias derivadas de la renuncia del REAGP

'Confrontación exclusión-renuncia' del REAGP

Cuadro-resumen de los efectos temporales de la exclusión y de la renuncia al REAGP, régimen simplificado del IVA y al método de EO en IRPF

'Renuncia específica o tácita'

Renuncia indirecta

Sección VII. COMPENSACIÓN A TANTO ALZADO

Consideración previa

Operaciones con derecho a percibir la compensación a tanto alzado

Operaciones sin derecho a percibir la compensación a tanto alzado

Cuantía de la compensación

Reintegro de la compensación a tanto alzado

Deducción de las compensaciones a tanto alzado satisfechas

Inicio o cese en la aplicación del REAGP: obligaciones que conlleva

Consultas de la DGT cuyo contenido refleja una visión global de la estructura del REAGP

Sección VIII. OBLIGACIONES FORMALES

Consideraciones previas

Obligaciones de repercusión, liquidación e ingreso del IVA

Obligaciones respecto a libros-registro

Obligaciones respecto a la emisión de facturas

Declaración anual de operaciones con terceros

Declaración censal

Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (modelo 349)

Declaración resumen anual del IVA (modelo 390)

Resumen de las obligaciones formales del REAGP y comentario crítico de las mismas