Abreviaturas

Presentación

Prólogo

Módulo I. Aproximación al concepto de auditoría

Origen y clases de auditorías

I. Origen del término

II. Proceso histórico de la auditoría

III. Clases de auditorías

Auditoría de cuentas públicas y privadas

I. La auditoría de cuentas en el sector privado

II. La auditoría de cuentas en el sector público

Módulo II. Normas técnicas de auditoría generalmente aceptadas

Normas técnicas de carácter personal

I. Concepto

II. Formación

III. Independencia

IV. Responsabilidad legal del auditor

V. Responsabilidad profesional. Diligencia

VI. Responsabilidad civil

VII. Responsabilidad penal

VIII. Honorarios

IX. Secreto profesional

X. Publicidad

XI. Deber de custodia

Normas técnicas sobre la ejecución del trabajo de auditoría

I. La metodología en la actividad auditora

II. Fase previa del desarrollo del trabajo del auditor

III. Fase de planificación y programas de auditoría

IV. Análisis del control interno

V. Obtención de la evidencia

VI. Los papeles de trabajo

VII. Calendario de actuaciones de la ejecución del trabajo de auditoría

El informe final de auditoría

I. Definición y requisitos del informe

II. Estructura, contenido y anexos del informe

III. Informe previo y alegaciones del ente auditado

IV. Calidad del informe final

V. Opinión del auditor

Módulo III. Aproximación al concepto de auditoría compliance

Regulación legal. Verificaciones periódicas

I. Verificación versus auditoría compliance

II. La verificación periódica del art. 31 bis CP

La normalización de la auditoría compliance

I. Implantación, auditorías y certificaciones

II. Ubicación del compliance officer y del auditor compliance

III. Insuficiencia del Código Penal

IV. Insuficiencia de la ISO 19600

V. Insuficiencia de la UNE 19601

VI. Referentes normativos de la auditoría compliance

VII. Reflexión práctica sobre Normas ISO y UNE

La Norma ISO 19011. Directrices para la auditoría de cualquier sistema de gestión

I. Concepto y finalidad de la ISO 19011

II. Cambios más significativos de la revisión 2011

III. Elementos de la ISO 19011

IV. Principios de auditorías

V. Gestión del programa de auditoría

VI. Realización de una auditoría

VII. Competencia y evaluación de auditores

El estándar alemán IDW PS 980

I. Concepto y origen de la IDW PS 980

II. Contenido y obligatoriedad

III. Función de garante del estándar alemán

IV. Afinidad con otras normas de auditorías

V. Estructura del estándar alemán

Módulo IV. La auditoría compliance

Concepto de auditoría compliance. Evaluación de las verificaciones periódicas

I. Concepto de auditoría compliance

II. Evaluación de las verificaciones periódicas

Metodología utilizada en esta obra

I. Diagrama de las fases de una auditoría

II. Metodología que guía esta obra

Auditoría de documentación y registros compliance

I. Elementos de comprobación

II. Auditoría documental y de registros de compliance

III. Liderazgo

IV. Objetivos de compliance y su planificación

V. Apoyo

VI. Comunicación a las partes interesadas

VII. Información documentada

VIII. Control sobre procesos externalizados

IX. Desarrollo de indicadores

Auditoría sobre la efectividad del Sistema compliance

I. Elementos de evaluación

II. Auditoría sobre la eficacia del Sistema compliance

La mejora continua y el informe de auditoría

I. La mejora continua

II. El informe de auditoría

Anexos

Bibliografía