Resumen del libro

Reseña: Los casos más relevantes sobre litigación y arbitraje en 2011 de los grandes despachos El Anuario Fiscal 2012 da continuidad a esta obra que nació con el objetivo de compartir con los profesionales dedicados al Derecho Tributario los casos de mayor relevancia e interés para la práctica por parte de un conjunto de despachos colectivos. En esta ocasión han sido 21 los despachos que han colaborado en la tarea de analizar y comentar los 38 casos seleccionados que permiten al lector acercarse a sus principales claves interpretativas que los autores exponen con la riqueza y calidad que les confiere su intervención o conocimiento cercano de los casos comentados. La homogeneidad del formato de esta obra contrasta con la variedad de temas analizados tal y como se refleja en el índice temático: ? Impuesto sobre la Renta de los No Residentes. ? Impuesto sobre Sociedades. ? Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. ? Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. ? Impuesto sobre el Valor Añadido. ? Ley General Tributaria y procedimiento tributario. El Anuario Fiscal supone una magnífica oportunidad de poder estar al tanto de las más recientes sentencias y resoluciones así como de la doctrina administrativa sobre los temas que han resultado de mayor interés durante 2011. Su enfoque práctico y basado en el análisis de los casos presentados le convierte en un material de estudio de gran utilidad no sólo para los abogados especializados en Derecho Tributario, sino que resulta una obra accesible para otros profesionales del Derecho interesados en la fiscalidad y, asimismo, para las tareas docentes tanto en universidades como en centros de formación post-grado, por su actualidad y acercamiento a las preocupaciones habituales en materia tributaria de empresas y contribuyentes.

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indice: RELACIÓN DE TRABAJOS POR DESPACHOS COLABORADORES ALLEN & OVERY 1. El fondo de Comercio y el art. 108 LMV. Resolución del TEAC de 23 de marzo de 2011, por Carlos Albiñana Cilveti ASHURST 1. Anulación de la liquidación dictada en un procedimiento para la determinación del valor normal de mercado de operaciones vinculadas, en aplicación de la doctrina de los actos propios por existencia de una valoración previa de la Administración. Resolución del TEAC de 30 de junio de 2010, por Carmen Profitós Monasterio 2. Posible tratamiento fiscal discriminatorio en la práctica de retenciones en determinados Estados de la UE sobre dividendos distribuidos a favor de instituciones de inversión colectiva residentes en España y en otros Estados miembros. Cuestión prejudicial planteada ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea a instancia del Dictamen del Consejo de Estado de la República Francesa de 23 de mayo de 2011. Casos C-338/11 y C-339/11, por Eduardo Gracia y Manuel Paz BAKER & McKENZIE 1. La tributación a efectos del IVA de las remuneraciones en especie y su incidencia en el IRPF. Contestaciones de la DGT a consultas vinculantes V0745 de 23 de marzo y V1379 de 30 de mayo de 2011, por Isabel de Otaola Ubieta y María Antonia Azpeitia Gamazo BUFETE BARRILERO 1. Sentencia del Tribunal Supremo de 4 de octubre de 2010. Aplicación en operaciones vinculadas de financiación del tipo de interés preferencial que las entidades financieras conceden a sus mejores clientes, por Javier Ruigómez García y Xabier Martín Albo 2. Sentencia de la Audiencia Nacional de 22 de septiembre de 2011, recurso 361/2008: Existencia de motivos económicos válidos para la aplicación del régimen de neutralidad fiscal del Impuesto sobre Sociedades a una operación de fusión por absorción de una sociedad inactiva, por Eva Caballero Pareja y Virginia Mondragón Cañas CLIFFORD CHANCE 1. Implicaciones en el IVA derivadas de la actuación como entidad de contrapartida central en un mercado secundario español de derechos de emisión de dióxido de carbono. Contestación de la DGT a consulta vinculante V2633-11 de 4 de noviembre de 2011, por Norma Peña i Bagés 2. La prueba de la no residencia fiscal. Resolución del TEAR de Madrid de 20 de diciembre de 2010, por Jose Ignacio Jiménez-Blanco y Albert Mestres CMS ALBIÑANA & SUÁREZ DE LEZO 1. Requisitos para la deducibilidad de los servicios de apoyo a la gestión o management fees prestados entre entidades vinculadas. Resolución del TEAC de 7 de abril de 2011, por Gonzalo Oliete Benedito 2. El vacilante criterio de la DGT en lo relativo a la posibilidad de materializar la reinversión indirectamente para la aplicación de la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios. Contestación vinculante a consulta de la DGT número V0427-11, de 23 de febrero de 2011, por Diego de Miguel CUATRECASAS, GONÇALVES PEREIRA 1.Renuncia a la exención de IVA en segundas transmisiones de inmuebles: es válida pese a que la comunicación del comprador haya devenido errónea. Protección del principio de seguridad jurídica. Resolución del TEAC de 22 de marzo de 2011 (RG.1912/2007), por Fernando Javier Triviño Prieto 2. Impuesto sobre Sociedades. Valoración realizada por la inspección. Anulación por el TEAC. Improcedencia de retroacción de actuaciones, límites a la potestad de los Tribunales Económico Administrativos. Sentencia del Tribunal Supremo de 7 de abril de 2011, por Nuria Nicolau DELOITTE ABOGADOS 1. Doctrina del Tribunal Supremo sobre la aplicabilidad de la norma interna de subcapitalización en relación con el principio de no discriminación previsto en los convenios para evitar la doble imposición y con los supuestos de endeudamiento indirecto. Sentencia del Tribunal Supremo de 17 de marzo de 2011, por Francisco Martín Barrios 2. Criterio del Tribunal Superior de Justicia de Galicia en relación con la deducibilidad del gasto por la retribución a los administradores sociales. Sentencias de 13 de mayo y 2 de junio de 2011, por Fernando Vázquez Castro y Jorge Rodríguez Creo DURÁN-SINDREU 1. Compatibilidad con el Derecho Comunitario del régimen español de prorrata: la opción por la prorrata especial puede realizarse en el año en curso si en el año anterior no eran previsibles los efectos negativos de aplicar la prorrata general. Sentencia del Tribunal Supremo de 24 de febrero de 2011, por Eduard Gracián Moreno y Antonio Durán-Sindreu Buxadé 2. Subvenciones vinculadas al precio 'versus" subvenciones de explotación o dotaciones globales presupuestarias: su incidencia en el IVA. Resolución del TEAC de fecha 28 de septiembre de 2011, por Ricard García Orcera y Antonio Durán-Sindreu Buxadé ERNST & YOUNG ABOGADOS 1.Determinación de la base imponible del IVA en las operaciones entre partes vinculadas. Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 9 de junio de 2011, por Javier Martín Martín FRESHFIELDS BRUCKHAUS DERINGER 1.El cálculo de la provisión por depreciación de cartera: el caso particular del fondo de comercio indirecto. Sentencia de la Audiencia Nacional, Sala de lo Contencioso-Administrativo, de 6 de abril de 2011, por Claudia Abati y Josep Camí 2.La corrección de la doble imposición en operaciones de compraventa de sociedades y reorganizaciones a través de los artículos 89.3 y 30.4 del TRLIS. Consulta de la DGT V0285/2011, por Bosco Montejoy Cinta de Retana Manzano-Monís GARRIGUES 1. Subcapitalización, endeudamiento indirecto y simulación: posicionamiento de la Audiencia Nacional. Sentencia de la Audiencia Nacional de 7 de diciembre de 2011, por Jaime Escrivá Mayor 2. Limitación al alcance de las actuaciones de comprobación en el caso de aplicación en un ejercicio de deducciones que tienen su origen en ejercicios prescritos. Interpretación realizada por la Sala de lo Contencioso-Administrativo de la Audiencia Nacional del alcance de los artículos 70.3 y 106.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. Sentencia de la Audiencia Nacional de 21 de julio de 2011; recurso número 0000289/2008, por Jose Pedro Fernández-Casas Summers GÓMEZ-ACEBO & POMBO 1. La tributación de las condiciones suspensivas en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Contestación de la DGT a consulta vinculante de 5 de agosto de 2011 (V1942-11), por Ricardo Egea Zerolo 2.La deducción por acontecimientos de Interés Público, Informe de la Subdirección General de Ordenación Legal y Asistencia Jurídica de 22 de febrero de 2011, por Marina Rincón Velayos y Javier Seijo Pérez HOGAN LOVELLS 1. Inicio por parte de la Comisión Europea de un procedimiento de investigación contra España sobre el sistema de arrendamiento financiero para la adquisición de buques, con el objetivo de determinar si constituye una ayuda de Estado contraria al Mercado Común. Decisión C-276/5, por Eladia de Carlos y Patricia Sánchez KPMG ABOGADOS 1.Las operaciones de reestructuración empresarial, sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 10-11/2011, asunto C-444/10, Schriever, por José Antonio de San Román 2.Posicionamiento del Tribunal Supremo en relación con la inclusión de los royalties en el valor en Aduana. Sentencia del Tribunal Supremo de 15 de febrero de 2011, por Juan José Blanco LANDWEL-PwC 1.Aplicación del régimen especial de agencias de viaje en el Impuesto sobre el Valor Añadido a un no residente en la UE en un entorno B2B. Sentencia de la Audiencia Nacional de 12 de enero de 2011 en el recurso contencioso-administrativo nº 258/2009, por Alfonso Viejo Madrazo 2.Enriquecimiento injusto de la Administración en actas de ingresos a cuenta por retribuciones en especie. Sentencia del Tribunal Supremo de 4 de noviembre de 2011 en el recurso de casación para la unificación de doctrina nº 315/2008, por Montserrat Pastor Moreno LINKLATERS 1.Cláusula anti-abuso de nuevo sobre la aplicación del régimen especial de neutralidad fiscal en operaciones LBOs. Sentencia de la Audiencia Nacional de 23 de diciembre de 2010, por José María Palicio 2.Diferencias entre los conceptos de rama de actividad a efectos del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre el Valor Añadido en sede de una sucursal y otras cuestiones de especial interés. Contestación vinculante a consulta planteada de la DGT de fecha 14 de marzo de 2011 (número de consulta V0617-11), por Alejandro Meca PÉREZ LLORCA 1.Aplicación abusiva de la carga de la prueba: admitida la existencia de una ampliación de capital a efectos de su tributación por Operaciones Societarias, no se considera que exista prueba suficiente a efectos de aplicar la reducción por ISD. Incorrecta consideración de la Administración tributaria como tercero de buena fe a efectos de vincularla el contenido del Registro Mercantil. Requisito de la afectación de los bienes (Resolución del TEAC de 4 de febrero de 2011), por Clara Jiménez Jiménez 2.La flexibilización de la determinación y cómputo de las dilaciones no imputables a la Administración y los períodos de interrupción justificada. Sentencias del Tribunal Supremo de 24 de enero de 2011 (LA LEY 3751/2011) y de la Audiencia Nacional de 26 de enero de 2011 (LA LEY 561/2011), por José Suárez Agapito RAMÓN Y CAJAL 1. La separación de socios constituye un motivo económico válido cuando tiene por objeto la pervivencia del negocio familiar. Consulta de la DGT de 14 de abril de 2011 (número de consulta V0996-11), por Gonzalo Molina Marinas 2. El artículo 3.3 del Reglamento general del régimen sancionador tributario. Actas de inspección posteriores a un procedimiento de comprobación limitada, por Luis Rodríguez-Ramos y Ana Shurupova ROCA JUNYENT 1. El método de cálculo de la deducción por doble imposición jurídica internacional y su interpretación a raíz de las recientes sentencias de los tribunales españoles, los últimos pronunciamientos de la DGT y la sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 8 de diciembre 2011, (C-157/2011), por Blanca Usón Vegas 2. La deducción fiscal de la pérdida por deterioro de valores no cotizados (artículo 12.3 LIS). Consulta de la DGT de 19 de octubre de 2011 (CV0289-11, 13766-11 SEOPAN), por Isidro del Saz y Miguel Nasser Casanova URÍA MENÉNDEZ 1. Una nueva visión de algunas cuestiones clásicas en torno al régimen fiscal especial aplicable a operaciones de escisión. Sentencia de la Audiencia Nacional de 16 de febrero de 2011, por Jesús López Tello 2.La comprobación de las revalorizaciones contables realizadas en períodos impositivos prescritos que proyectan sus efectos económicos hacia el futuro. Sentencia del Tribunal Supremo de 14 de septiembre de 2011, por Miguel Cremades Schulz y Álvaro González Cuervo

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